Calculadora de Impuesto sobre Nómina
ISN por estado · CDMX 3% · Jalisco 3% · Estado de México 2.2% · Costo laboral total
$
Impuesto sobre nómina mensual
$4,500.00
Nómina bruta mensual$150,000.00
Estado: Ciudad de México3.0%
Impuesto sobre nómina mensual$4,500.00
Impuesto anual estimado$54,000.00
Costo nómina total con impuesto$154,500.00
Impuesto por empleado (5)$900.00
% del costo laboral total2.9%
En Ciudad de México el ISN es 3.0% sobre la nómina bruta. El costo laboral total mensual es $154,500.00 (2.9% más que la nómina bruta). Se declara y paga mensualmente al gobierno del estado.
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ISN PARA $150,000 DE NÓMINA — POR ESTADO
El impuesto sobre nómina varía entre 2% y 3% según el estado. Selecciona un estado para actualizar el cálculo principal.
Oaxaca
Tasa: 2.0%
$3,000.00
Estado de México
Tasa: 2.2%
$3,300.00
Veracruz
Tasa: 2.5%
$3,750.00
Ciudad de México
Tasa: 3.0%
$4,500.00
La diferencia entre el estado más barato (Oaxaca/Querétaro, 2%) y el más caro (3%) para tu nómina de $150,000 es de $1,500.00/mes ($18,000/año). Factor relevante al decidir dónde establecer operaciones.
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DESGLOSE COMPLETO DEL IMPUESTO SOBRE NÓMINA
Base de cálculo
Nómina bruta mensual$150,000.00
EstadoCiudad de México
Tasa ISN3.0%
Número de empleados5
Salario bruto promedio$30,000.00
Resultado
ISN mensual$4,500.00
ISN anual$54,000.00
ISN por empleado$900.00
Nómina total con ISN$154,500.00
% del costo laboral2.9%
CÁLCULO PASO A PASO
1. Nómina bruta = $150,000.00
2. Tasa ISN Ciudad de México = 3.0%
3. ISN = $150,000.00 × 3.0% = $4,500.00
4. Nómina total = $150,000.00 + $4,500.00 = $154,500.00
ISN anual = $4,500.00 × 12 = $54,000.00
Impuesto sobre nómina (ISN) en México 2026
El Impuesto sobre Nómina (ISN) es un impuesto estatal que paga el patrón (empresa o persona física con empleados) sobre el total de sueldos y salarios pagados a sus trabajadores. Es un impuesto adicional al IMSS, INFONAVIT y retenciones de ISR.
Tasas por estado (2026)
| Estado | Tasa ISN | Estado | Tasa ISN |
|---|---|---|---|
| Ciudad de México | 3.00% | Estado de México | 2.20% |
| Jalisco | 3.00% | Sonora | 2.50% |
| Nuevo León | 3.00% | Coahuila | 2.50% |
| Puebla | 3.00% | Yucatán | 2.50% |
| Guanajuato | 3.00% | Querétaro | 2.00% |
| Veracruz | 2.50% | Oaxaca | 2.00% |
ISN mensual = Nómina bruta total × Tasa estatal
ISN anual = ISN mensual × 12
Costo laboral total = Salarios + IMSS patrón + ISN
ISN se paga ante la Secretaría de Finanzas del estado
ISN anual = ISN mensual × 12
Costo laboral total = Salarios + IMSS patrón + ISN
ISN se paga ante la Secretaría de Finanzas del estado
Ejemplo — 5 empleados en CDMX, nómina $150,000/mes
Nómina bruta mensual$150,000.00
Tasa CDMX (3%)3.00%
ISN mensual$4,500.00
ISN anual$54,000.00
ISN por empleado$900.00 / mes
Costo nómina total (con ISN)$154,500.00
¿Qué conceptos forman la base del ISN?
- Sueldos y salarios ordinarios
- Horas extras
- Comisiones y primas de productividad
- Gratificaciones y bonos
- Prestaciones gravadas (no exentas)
Generalmente están exentos del ISN: las aportaciones al IMSS e INFONAVIT, las prestaciones exentas del ISR (como el aguinaldo exento y las partes exentas de PTU), y los viáticos comprobados.
Preguntas frecuentes — Impuesto sobre nómina
El impuesto sobre nómina lo paga exclusivamente el patrón (empleador). No se descuenta del salario del trabajador. Es un costo adicional para la empresa, similar al IMSS e INFONAVIT patronales.
El ISN se paga mensualmente ante la Secretaría de Finanzas del estado donde está el centro de trabajo. Generalmente el plazo es los primeros 15 a 17 días del mes siguiente. Algunos estados permiten pago bimestral para patrones con pocos empleados.
Sí. El impuesto sobre nómina es deducible como gasto de operación para efectos del ISR de la empresa o persona física con actividad empresarial, siempre que esté debidamente documentado y pagado.
El ISN se paga en el estado donde el trabajador presta sus servicios, no donde está la oficina central de la empresa. Si tienes empleados en varios estados, debes registrarte como contribuyente del ISN en cada estado y pagar el impuesto correspondiente en cada uno.